3.6.5 - ISOC - aperçu de l'évolution de la base imposable (en milliers d'euros)
| Exercice d'imposition 2010 | Exercice d'imposition 2011 | Exercice d'imposition 2012 | Exercice d'imposition 2013 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1ère opération : bénéfice de la période imposable | Bénéfices réservés imposables | Augmentation | 43.035.980 | 40.175.649 | 46.686.903 | 40.902.442 |
| Prélèvement | -53.252.667 | -88.464.775 | -83.814.065 | -81.842.212 | ||
| Dépenses non admises | 35.249.777 | 47.874.656 | 63.073.601 | 45.115.424 | ||
| Montant imposable des bénéfices distribués | 42.727.636 | 66.610.726 | 52.102.100 | 68.159.910 | ||
| Résultat de la période imposable | 67.760.726 | 66.196.256 | 78.048.538 | 72.335.564 | ||
| Résultat positif - bénéfice - de la période imposable | 82.842.060 | 87.896.529 | 96.185.104 | 88.934.366 | ||
| Résultat négatif - perte - de la période imposable | -15.081.334 | -21.700.273 | -18.136.566 | -16.598.802 | ||
| Résultat effectif de la navigation maritime, pour lequel le bénéfice est déterminé sur base du tonnage | 65.707 | 444.495 | 143.175 | -9.713 | ||
| Résultat effectif des activités pour lesquelles le bénéfice n'est pas déterminé sur base du tonnage | 67.695.019 | 65.751.761 | 77.905.363 | 72.345.278 | ||
| Résultat positif - bénéfice - effectif des activités pour lesquelles le bénéfice n'est pas déterminé sur base du tonnage | 82.658.701 | 87.448.516 | 95.926.351 | 88.813.901 | ||
| Résultat négatif - perte - effectif des activités pour lesquelles le bénéfice n'est pas déterminé sur base du tonnage | -14.963.681 | -21.696.756 | -18.020.988 | -16.468.623 | ||
| Eléments du résultat sur lesquels s'applique la limitation de déduction | Avantages anormaux ou bénévoles obtenus et avantages financiers ou de toute nature obtenus | 111.841 | 85.438 | 63.763 | 5.102 | |
| Non-respect de l'obligation d'investir ou de la condition d'intangibilité relatives à la réserve d'investissement | 3.667 | 5.259 | 5.206 | 8.517 | ||
| Participation des travailleurs | 43.226 | 87.662 | 44.031 | 99.598 | ||
| Sous-total | 158.734 | 178.359 | 113.001 | 113.217 | ||
| Prélèvement sur certaines réserves et plus-values exonérées | 21.527 | |||||
| Subsides en capital et en intérêts dans le cadre de l'aide à l'agriculture | 8.737 | 12.982 | 16.846 | 16.466 | ||
| Total | 188.998 | 191.341 | 156.482 | 347.908 | ||
| Résultat subsistant | 67.506.021 | 65.560.419 | 77.747.965 | 71.997.370 | ||
| Résultat subsistant positif | 82.478.200 | 87.265.059 | 95.795.647 | 88.533.004 | ||
| Résultat subsistant négatif | -14.972.179 | -21.704.640 | -18.047.682 | -16.535.634 | ||
| 2e opération : ventilation du résultat subsistant suivant sa provenance | D'origine belge et non exonéré par convention | Résultat positif - bénéfice - de la période imposable | 81.439.076 | 85.695.137 | 93.975.136 | 86.947.319 |
| Résultat subsistant négatif | -37.385.388 | -21.787.264 | -15.734.820 | 16.351.455 | ||
| Exonéré par convention | Résultat positif - bénéfice - de la période imposable | 1.039.957 | 1.569.955 | 1.820.633 | 1.585.766 | |
| Résultat subsistant négatif | -162.769 | -522.176 | -2.484.139 | 307.036 | ||
| 3° opération : déduction des bénéfices exonérés par convention et des éléments non imposables | Bénéfices exonérés par convention | -1.039.957 | -1.569.955 | -1.820.633 | -1.585.766 | |
| Solde | 81.439.076 | 85.695.137 | 93.975.136 | 86.947.319 | ||
| Eléments non imposables | Libéralités exonérées | -26.747 | -29.367 | -29.209 | -28.361 | |
| Exonération personnel supplémentaire exportations - gestion intégrale de la qualité | -512 | -415 | -311 | -264 | ||
| Exonération personnel supplémentaire P.M.E. | -21.697 | -27.038 | -27.999 | -22.356 | ||
| Bénéfices immunisés du Centre de coordination agréé | -162.349 | -77.460 | ||||
| Exonération pour bonus de tutorat | -757 | -512 | -253 | -368 | ||
| Autres éléments non imposables | -6.004.948 | -1.384.238 | -16.293.116 | -602.451 | ||
| Total | -6.217.010 | -2.186.030 | -16.350.888 | -653.800 | ||
| Limité à | -6.192.854 | -2.134.922 | -207.805 | -649.384 | ||
| Solde | 75.246.223 | 83.560.215 | 93.767.332 | 86.297.935 | ||
| 4e opération : déduction à titre de R.D.T. et de R.M.E. | Revenus définitivement taxés et revenus mobiliers exonérés | -24.487.170 | -26.053.111 | -32.284.449 | -28.747.503 | |
| Solde | 50.759.052 | 57.507.105 | 61.482.883 | 57.550.432 | ||
| 5e opération : déduction pour revenus de brevets | Déduction pour revenus de brevets | -593.599 | -763.651 | -580.545 | -1.142.761 | |
| Solde | 50.165.453 | 56.743.454 | 60.902.338 | 56.407.672 | ||
| 6e opération : déduction pour capital à risque | Déduction pour capital à risque | -16.914.942 | -19.434.483 | -21.970.526 | -15.852.895 | |
| Solde | 33.250.512 | 37.308.971 | 38.931.812 | 40.554.777 | ||
| 7e opération : déduction des pertes antérieures | Déduction des pertes antérieures | -5.854.179 | -5.067.744 | -4.650.964 | -5.801.713 | |
| Solde | 27.396.333 | 32.241.228 | 34.280.848 | 34.753.063 | ||
| 8e opération : déduction pour investissement | Déduction pour investissement | 324.810 | -250.468 | 277.118 | 270.853 | |
| Bénéfices provenant de la navigation maritime, déterminés sur base du tonnage | 7.641 | 8.099 | 8.031 | 6.038 | ||
| Bénéfices forfaitaires art. 342, § 3, CIR 92 | 198.799 | 219.072 | 218.854 | 237.652 | ||
| Bases imposables inclus éléments du résultat sur lesquels s'applique la limitation de déduction, bénéfices provenant de la navigation maritime, déterminés sur base du tonnage et bénéfices forfaitaires art. 342, § 3, CIR 92 | 28.116.581 | 32.396.289 | 34.897.852 | 35.380.823 | ||
| Imposable au taux ordinaire | 27.357.028 | 31.937.931 | 34.585.483 | 34.241.076 | ||
| Opérations visées par l'art. 216 CIR 92 imposables à 19,5 % | 0 | |||||
| Opérations visées par l'art. 216 CIR 92 imposables à 16,5 % | 81.271 | 467.407 | 116.545 | 97.172 | ||
| Imposable au taux réduit : prélèvement sur certaines réserves et plus-values exonérée | imposable 25 % | 7.406 | 5.499 | 83.250 | ||
| imposable à 14 % | 14.122 | |||||
| Subsides en capital et en intérêts dans le cadre de l'aide à l'agriculture imposable à 5 % | 8.737 | 12.982 | 16.846 | 16.466 | ||
1 Les données reprises dans le tableau pour les différents exercices d'imposition ne sont pas intégralement comparables vu que le nombre d'envois diffère par année.
Pour les exercices d'imposition 2010 et 2011, le tableau reprend les résultats définitifs après 43 envois.
Pour l'exercice d'imposition 2012, le tableau reprend les résultats actuellement connus après 31 envois.
Pour l'exercice d'imposition 2013, le tableau reprend les résultats actuellement connus après 19 envois.